📌 Yurt Dışı Hisse, Temettü ve Emtia Gelirleri Vergi Rehberi (Güncel ve Teknik Olarak Düzeltilmiş)
1️⃣ Türkiye’de Vergi Mükellefiyeti (Kimler Beyan Eder?)
🇹🇷 Türkiye’de ikamet eden veya bir takvim yılı içinde Türkiye’de devamlı olarak 6 aydan fazla oturan kişiler tam mükellef sayılır.
Tam mükellefler:
Türkiye’de elde ettikleri gelirleri
Yurt dışı borsalar, aracı kurumlar ve platformlardan elde ettikleri gelirleri
Türkiye’de beyan etmek zorundadır.
Vergi otoritesi:
👉 Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
2️⃣ Vergilendirme Mantığı (Temel Kural)
📌 Türk vergi sistemi TL bazlıdır.
Döviz bazlı zarar olsa bile TL bazında kâr oluşursa vergi doğabilir.
TL’ye çevirme kuralı:
İşlem tarihinden bir önceki günün TCMB döviz alış kuru esas alınır.
3️⃣ Gelir Türlerine Göre Vergileme
🟡 A) Temettü (Kâr Payı) Gelirleri
(Menkul Sermaye İradı)
Yurt dışı şirketlerden elde edilen temettüler menkul sermaye iradıdır.
🔹 Beyan Sınırı
Her yıl belirlenen bir yıllık beyan sınırı vardır.
Sınır aşılmazsa beyan gerekmez.(2025 için ~18.000 TL)
Sınır aşılırsa temettü gelirinin tamamı beyan edilir (sadece aşan kısmı değil).
🔹 Önemli Not
Yurt dışı temettülerde Türkiye’deki bazı yerli hisselerde olduğu gibi %50 istisna uygulanmaz.
🔹 TL’ye Çevirme
Temettünün hesaba geçtiği tarihten bir önceki günün TCMB alış kuru kullanılır.
🔵 B) Hisse Satış Kazançları
(Değer Artış Kazancı – GVK Mükerrer 80)
Yurt dışı hisselerin satışından doğan kazanç değer artış kazancıdır.
🔹 TL Hesaplama
Alış → işlem tarihinden bir önceki günün TCMB alış kuru
Satış → işlem tarihinden bir önceki günün TCMB alış kuru
TL Satış – TL Maliyet = TL Kâr
🔹 Yıllık İstisna
Değer artış kazançlarında her yıl belirlenen bir istisna tutarı vardır.
Kazanç bu tutarı aşarsa, sadece aşan kısmı vergilendirilir.
🔹 Yİ-ÜFE (Enflasyon Endekslemesi) – %10 Yasal Baraj Dahil
Maliyet bedelinin enflasyonla artırılabilmesi için yasal şart vardır.
📌 Hesaplama şu şekilde yapılır:
Satış yapılan aydan bir önceki ayın Yİ-ÜFE endeksi
Alış yapılan aydan bir önceki ayın Yİ-ÜFE endeksi karşılaştırılır.
Endeks oranı =(Satıştan önceki ay Yİ-ÜFE / Alıştan önceki ay Yİ-ÜFE)
⚠️ %10 Şartı:
Eğer artış oranı %10’dan fazla ise maliyet bedeli bu oran kadar artırılabilir.
Eğer artış %10 veya altında ise, kanunen endeksleme yapılamaz.
Bu düzenleme Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 81. maddeye dayanır.
Bu sayede enflasyon kaynaklı fiktif kazanç ortadan kaldırılarak gerçek kazanç üzerinden vergilendirme yapılır.
🟠 C) Altın, Gümüş ve Diğer Emtialar
Yurt dışı platformlardan:
XAUUSD
XAGUSD
CFD
Spot emtia
Vadeli işlemler(opsiyonlar)
→ Değer artış kazancı olarak vergilendirilir.
Açık (kapatılmamış) pozisyonlar vergilendirilmez.
Sadece realize edilmiş işlemler beyana girer.
4️⃣ Yurt Dışında Kesilen Vergilerin Mahsubu
Yurt dışında kesilen stopaj, Türkiye’de hesaplanan vergiden mahsup edilebilir.
Şart:
Resmi belge (örneğin 1042-S)
Broker vergi dökümü
Kesintiyi kanıtlayan resmi kayıt
Mahsup tutarı Türkiye’de hesaplanan vergiyi aşamaz.
5️⃣ Beyan ve Ödeme Takvimi
📅 Vergi yılı: 1 Ocak – 31 Aralık
📌 Beyan: Takip eden yılın Mart ayı sonuna kadar
📌 Ödeme: Mart ve Temmuz aylarında iki taksit
Beyanname Nereye ve Nasıl Verilir?
🧾 Hazır Beyan Sistemi (Online) Süreç tamamen dijitaldir. Vergi dairesine gitmenize gerek yoktur.
Sistem Girişi: e-Devlet şifrenizle doğrudan sisteme girebilirsiniz.
Beyan platformları:
Hazır Beyan Sistemi
👉 hazirbeyan.gib.gov.tr
Dijital Vergi Dairesi
👉 https://dijital.gib.gov.tr/
e-Devlet Üzerinden Direkt Giriş
👉 turkiye.gov.tr/gib-intvrg-hazir-beyan-sisteminden-beyanname-duzenleme
6️⃣ Pratik Yol Haritası
1️⃣ Yıl sonu ekstre al
2️⃣ Açık pozisyonları hariç tut
3️⃣ Kapanan işlemleri ilgili tarihin TCMB kuru ile TL’ye çevir
4️⃣ Yİ-ÜFE %10 barajını kontrol ederek gerekiyorsa maliyeti endeksle
5️⃣ İstisna tutarını düş
6️⃣ Mart ayında beyan et
7️⃣ Stopaj varsa mahsup et
8️⃣ Vergiyi Mart ve Temmuz’da öde
İndirilebilecek Masraflar
Beyannameye intikal edecek gelirlerin tespitinde bazı masrafların indirilme imkanı vardır. Gelir Vergisi Kanun’una göre; “Gelir bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır.” (G.V.K. Madde:1) Bahse konu giderler şunlardır: (G.V.K. Madde:78)
1. Depo etme (Saklama) ve sigorta ücretleri gibi menkul kıymetlerin muhafazası için yapılan giderler;
2. Temettü hisseleri ile faizlerin tahsil giderleri (Şirket toplantılarına bizzat veya vekil aracılığıyla iştirak gibi sermayenin idaresi için yapılan giderler irattan indirilmez);
3. Menkul kıymetler ve bunların iratları için ödenen her türlü vergi, resim ve harçlar (gelir vergisi irattan indirilmez.)
Bu çerçevede, banka veya aracı kurum komisyonu veya işlemlerdeki diğer hizmet bedelleri vergi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınabilir. Ancak bunlar dışında başkaca bir giderin hesaba katılması mümkün görünmemektedir. Örneğin; kaldıraç kullanılarak hisse senedi alınması halinde, kullanılan kredinin faizinin elde edilen temettü gelirinden veya satış karından düşülme imkanı yoktur.
Beyanname Üzerinde Yapılabilecek Diğer İndirimler
Ayrıca, vergi beyannamesi safhasında indirime konu olan kişisel harcamalar da vardır. Bunların varlığı da gelir vergisi tutarını azaltan etki yapar.
- Hayat/Şahıs Sigorta Primleri: Beyan edilen gelirin %15’ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak şartıyla mükellefin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat sigortalarına ödenen primlerin %50’si ile ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta primleri yıllık beyanname ile bildirilecek gelirlerden indirilir.
- Eğitim Harcamaları+ Sağlık Harcamaları: Beyan edilen gelirin % 10’unu aşmaması ve Türkiye’de gerçekleşmesi şartıyla yıllık beyanname ile bildirilecek gelirlerden indirilir.
Kaynaklar:👇
https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/kadircangunes/011/
https://vergimerkezi.com.tr/yurt-disindan-gelen-paranin-vergisi-beyan-rehberi-2026/
📌 Önemli Not: Bu paylaşım genel bilgilendirme amaçlıdır. Açık kaynaklardan derlenmiştir. Nihai sorumluluk kişinin kendisine aittir.
📌 Önemli Not / Sorumluluk Reddi
Bu içerik yalnızca genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır.
Paylaşılan bilgiler kamuya açık mevzuat, tebliğler ve resmi kurum açıklamalarından derlenmiştir.
Bu paylaşım yatırım, vergi veya hukuki danışmanlık niteliği taşımaz.
Vergisel yükümlülükler kişisel duruma göre değişebilir.
Doğabilecek sonuçlardan içerik sahibi sorumlu değildir.
Beyan ve ödeme sorumluluğu tamamen ilgili kişinin kendisine aittir.
Kesin ve kişisel değerlendirme için mali müşavir veya vergi uzmanına danışılması tavsiye edilir.